Zuletzt aktualisiert am 9. August 2024
Definition von Verpflegungsmehraufwand: Was ist Verpflegungsmehraufwand? Beim Verpflegungsmehraufwand (VMA) handelt es sich um Reisekosten, die während einer Dienstreise für Essen und Trinken anfallen. Diese Kosten können Arbeitgeber oder Arbeitnehmer steuerlich geltend machen.
Was ist Mehraufwendung für Verpflegung?
Seit Januar 2020 gilt: Für eine Dienstreise, die mehr als acht Stunden dauert, kann man pauschal 14 Euro als Verpflegungsmehraufwand von der Steuer absetzen. Für eine längere Abwesenheit über 24 Stunden können 28 Euro geltend gemacht werden.
Was versteht man unter verpflegungsmehraufwendungen?
Die einem Arbeitnehmer anlässlich einer beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit entstehenden Aufwendungen sind Reisekosten. Zu den Reisekosten gehören neben den Fahrtkosten, Übernachtungskosten und Reisenebenkosten auch die Mehraufwendungen für Verpflegung ( sog. Verpflegungsmehraufwendungen).
Wann darf man Verpflegungsmehraufwand geltend machen?
Bei mehr als achtstündiger Abwesenheit von der Tätigkeitsstätte (und der Wohnung) beträgt die Verpflegungspauschale ab 2020 14 Euro (statt wie bisher zwölf Euro) ohne Übernachtung. Gleiches gilt für den Anreise- und Abreisetag bei Dienstreisen, die eine Übernachtung mit einschließen.
Wie hoch ist die Verpflegungspauschale pro Tag 2024?
Die Pauschalbeträge 2024 bleiben die gleichen wie im Vorjahr: „Kleine“ Verpflegungspauschale: Bei einer Abwesenheit zwischen 8 und 24 Stunden sowie für den An- und Abreisetag bei mehrtägigen Reisen erhält der Mitarbeiter 14 Euro.
Verpflegungsmehraufwendungen - Was du wissen solltest!
Was bedeutet Abwesenheit von mehr als 8 Stunden?
Beträgt die Abwesenheit mehr als 8 Stunden, erhält er eine Verpflegungspauschale für den Tag, an dem er überwiegend abwesend war. Führt der Arbeitnehmer an einem Tag mehrere Dienstreisen durch, darf er die Zeiten seiner Abwesenheit zusammenrechnen.
Welche Nachweise für Verpflegungsmehraufwand?
Muss ich den Verpflegungsmehraufwand nachweisen? Arbeitnehmer müssen dem Arbeitgeber nicht nachweisen, ob und welche Verpflegungskosten auf einer Dienstreise entstanden sind. Die Erstattung geschieht ohne Nachweis.
Ist der Arbeitgeber verpflichtet mir die Bescheinigung für den Verpflegungsmehraufwand auszustellen?
Der Arbeitgeber ist nicht vepflichtet (außer Tarifvertrag) eine sog. Auslöse zu zahlen, daher auch die Bescheinigung. Der Nachweis kann auch anders geführt werden, wenn der Arbeitnehmer ein Tagesjournal (Baustellenbuch) führt.
Wer legt den Verpflegungsmehraufwand fest?
Im Unterschied zu einem Hotelaufenthalt oder einer Zugreise können die Kosten für die Verpflegung ohne Beleg zurückgefordert werden. Die entsprechenden Pauschalen legt der Gesetzgeber fest und nicht – wie oft vermutet – der Arbeitgeber in der firmeneigenen Reiserichtlinie.
Wie mache ich Verpflegungsmehraufwand geltend?
Als Arbeitnehmer ist der Verpflegungsmehraufwand in der Anlage N der Steuererklärung einzutragen. Beim digitalen Ausfüllen der Steuererklärung ist sie in ElsterFormular unter „Weitere Vordrucke“ zu finden. Der für den Verpflegungsmehraufwand relevante Part beginnt in Zeile 52.
Wie müssen verpflegungsmehraufwendungen nachgewiesen werden?
- Grund der Reise.
- Datum der Reise.
- Anzahl der Tage (mit Unterscheidung zwischen 8 bis 24 Stunden und länger als 24 Stunden)
- Anzahl der Übernachtungen.
Wie wird der Verpflegungsmehraufwand abgerechnet?
Wer bei einer Dienstreise länger als acht Stunden unterwegs ist, darf sich den Verpflegungsmehraufwand notieren. Dauert die geschäftliche Reise acht bis 24 Stunden, liegt die Pauschale bei 14,- EUR täglich. Bei Reisen, die länger als 24 Stunden dauern, sind es sogar 28,- EUR für jeden vollen Tag.
Was sind verpflegungsmehraufwendungen Beispiele?
Verpflegungsmehraufwand: Beispiel für Pauschalen für Speisen
Wenn der Arbeitgeber die Mahlzeiten während einer Dienstreise stellt, wird die Verpflegungspauschale wie folgt gekürzt: 20 Prozent für ein Frühstück (5,60 Euro bei Inlandsreise) 40 Prozent für ein Mittag- oder Abendessen (11,20 Euro bei Inlandsreise)
Wann Kein Verpflegungsmehraufwand?
Die Dreimonatsfrist für Verpflegungsmehraufwand ist sowohl für angestellte Mitarbeiter als auch für selbstständige Unternehmer verbindlich. Ausgenommen von der Regelung sind lediglich auswärtige Tätigkeiten auf “mobilen, nicht ortsfesten betrieblichen Einrichtungen” wie z.B. Fahrzeugen, Flugzeugen und Schiffen.
Wem steht die Verpflegungsmehraufwand zu?
Verpflegungsmehraufwand gilt für alle Arbeitgeber und Arbeitnehmer, die sich auf eine Geschäftsreise begeben. Da bei einer Auswärtstätigkeit Zusatzkosten anfallen, weil man sich nicht in seinem gewohnten Umfeld aufhält, spricht man hier vom Verpflegungsmehraufwand.
Wie hoch ist die Verpflegungspauschale 2024?
Die Pauschalsätze wurden jedoch nur für die Verpflegungskosten angepasst, bei der Übernachtungspauschale gelten in Deutschland 2024 die Beträge, die auch im Vorjahr Anwendung fanden. Das Wachstumschancengesetz sah zum 1.1.2024 eine Erhöhung der Verpflegungspauschalen von 14 Euro auf 16 Euro bzw. von 28 auf 32 Euro vor.
Wann hat man Anspruch auf Verpflegungspauschale?
Laut dem Bundesfinanzministerium gilt ab 2024, dass Arbeitnehmende bei eintägigen Auswärtstätigkeiten im Inland, die ohne Übernachtung stattfinden und mindestens acht Stunden dauern, ein Recht auf die Verpflegungspauschale in Höhe von 16 € haben. Diese kann in Form von Werbungskosten geltend gemacht werden.
Wie prüft das Finanzamt Verpflegungsmehraufwand?
Der Verpflegungsmehraufwand wird anhand mehrerer Pauschalen ermittelt, deren Höhe sich nach der Dauer der Abwesenheit richtet (§ 9 Abs. 4a Satz 3 EStG): Abwesenheit < 8 Stunden: 0 Euro. Abwesenheit 8 bis 24 Stunden: 14 Euro pro Tag.
Wann bucht man Verpflegungsmehraufwand?
Reisekosten buchen
Unternehmer können sich die Pauschalen für die eigenen Fahrtkosten oder den Verpflegungsmehraufwand auszahlen lassen oder fiktiv (über das Konto Privateinlage) für die Steuererklärung ansetzen. Die Ausgaben sollten Sie spätestens am 31.12. in der Buchhaltung erfassen.
Ist der Chef verpflichtet Spesen zu zahlen?
Erstattung von Fahrtkosten für eine Geschäftsreise
Ob mit dem Zug, Flugzeug oder dem eigenen PKW: Wenn ein Mitarbeiter für seinen Arbeitgeber dienstlich reist, ist dieser laut Gesetz § 670 BGB verpflichtet, die angefallenen Kosten und Spesen zu erstatten.
Wann kürze ich Verpflegungsmehraufwand?
Mahlzeitenkürzung und Verpflegungsmehraufwendungen
Erhält ein Arbeitnehmer neben der Verpflegungspauschale zusätzlich eine oder mehrere „übliche“ Mahlzeiten von seinem Arbeitgeber gestellt, muss der Betrag der Pauschale für ein erhaltenes Frühstück um 20%, für ein Mittag- oder Abendessen um jeweils 40% gekürzt werden.
Wann müssen verpflegungsmehraufwendungen in die Lohnsteuerkarte?
Die steuerfreien Verpflegungsleistungen sind nur dann verpflichtend in die Lohnsteuerbescheinigung aufzunehmen, wenn die Reisekosten im Lohnkonto aufgezeichnet werden.
Wann beginnt die Auswärtstätigkeit?
Eine Auswärtstätigkeit liegt vor, wenn Sie vorübergehend außerhalb Ihrer Wohnung und Ihrer "ersten Tätigkeitsstätte" beruflich tätig werden. Eine Auswärtstätigkeit ist "vorübergehend", wenn Sie voraussichtlich wieder an Ihre erste Tätigkeitsstätte zurückkehren und dort Ihre Arbeit fortsetzen werden.